---
title: "\u041e\u0431\u043b\u0456\u043a \u0431\u0435\u0437\u043d\u0430\u0434\u0456\u0439\u043d\u0438\u0445 \u0431\u043e\u0440\u0433\u0456\u0432 \u2014 OpenOblik"
description: "\u042f\u043a \u0441\u043f\u0438\u0441\u0430\u0442\u0438 \u0431\u0435\u0437\u043d\u0430\u0434\u0456\u0439\u043d\u0438\u0439 \u0431\u043e\u0440\u0433 \u043a\u043b\u0456\u0454\u043d\u0442\u0430 \u0432 ERPNext \u0437\u0430\u043f\u0438\u0441\u043e\u043c \u0436\u0443\u0440\u043d\u0430\u043b\u0443 \u0437 \u043f\u043e\u0441\u0438\u043b\u0430\u043d\u043d\u044f\u043c \u043d\u0430 \u0440\u0430\u0445\u0443\u043d\u043e\u043a-\u0444\u0430\u043a\u0442\u0443\u0440\u0443 \u0456 \u043f\u0435\u0440\u0435\u0432\u0456\u0440\u0438\u0442\u0438 \u043f\u0440\u043e\u0432\u043e\u0434\u043a\u0438 \u0434\u0435\u0431\u0456\u0442\u043e\u0440\u0441\u044c\u043a\u043e\u0457 \u0437\u0430\u0431\u043e\u0440\u0433\u043e\u0432\u0430\u043d\u043e\u0441\u0442\u0456 \u0442\u0430 \u0432\u0438\u0442\u0440\u0430\u0442."
space: "\u0414\u043e\u043a\u0443\u043c\u0435\u043d\u0442\u0430\u0446\u0456\u044f ERPNext"
url: "https://openoblik.com.ua/docs/buhhalteriia/accounting-for-bad-debts"
updated: "2026-10-10"
---

Відображайте безнадійний борг, коли дебіторську заборгованість клієнта вже не розраховують отримати. Списання має закрити або зменшити заборгованість за конкретним [рахунком-фактурою на продаж](/docs/prodazhi/sales-invoice), віднести збиток на затверджений рахунок витрат і зберегти посилання на клієнта та рахунок, щоб операцію можна було перевірити.



У прикладі нижче списується 500 USD боргу Northstar Retail. Демонстраційна організація використовує як затверджений рахунок витрат **Write Off - NET**. У вашій організації це може бути рахунок із назвою на кшталт **Витрати на безнадійні борги**.

## Перш ніж почати

Спершу завершіть процес стягнення та погодження:

- Перегляньте [дебіторську заборгованість](/docs/buhhalteriia/accounts-receivables) клієнта, кредит-ноти, нерозподілені платежі, спори та історію [нагадувань про сплату](/docs/buhhalteriia/dunning).
- Підтвердьте затверджену суму списання, дату обліку, клієнта й рахунок-фактуру.
- Уточніть, який рахунок витрат хоче використовувати ваш бухгалтер. Якщо його ще немає, створіть не груповий рахунок витрат, наприклад **Витрати на безнадійні борги**.
- Підготуйте документи про погодження, щоб прикріпити їх до запису журналу.

Якщо суму зменшують через повернення, спір щодо ціни чи комерційну поступку, використовуйте натомість [кредит-ноту](/docs/buhhalteriia/credit-note). Кредит-нота може виправити дохід і податки, а запис журналу про безнадійний борг відображає збиток від неповернення коштів.

## Яка проводка формується

Запис журналу має бути збалансованим:


| Рядок | Рахунок                                         | Дебет | Кредит | Результат                                           |
| ----- | ----------------------------------------------- | ----: | -----: | --------------------------------------------------- |
| 1     | Витрати на безнадійні борги або списання        | 500   | 0      | Відображає збиток у звіті про прибутки та збитки    |
| 2     | Рахунок дебіторської заборгованості             | 0     | 500    | Зменшує суму, яку винен клієнт                      |


Рядок дебіторської заборгованості також має містити **Клієнта**, **Тип посилання** і **Назву посилання**. Ці поля вказують ERPNext, залишок якого клієнта і заборгованість за яким рахунком слід зменшити.

## Створення запису журналу

1. Перейдіть до **Бухгалтерський облік > Головна книга, журнали та коригування > Запис журналу**.
2. Натисніть **Додати запис журналу** (виділено нижче).

![Список записів журналу з виділеною кнопкою «Додати запис журналу»](https://novacompanies.m.frappe.cloud/files/bad-debt-journal-entry-list.png)

3. Виберіть **Організацію** і **Дату проведення**. Залиште **Тип запису** — **Запис журналу**, якщо ваша облікова політика не вимагає іншого типу.
4. У розділі **Бухгалтерські проводки** додайте рядок витрат. Виберіть **Витрати на безнадійні борги** або ваш затверджений рахунок списання і введіть затверджену суму в полі **Дебет**.
5. Додайте другий рядок. Виберіть рахунок дебіторської заборгованості організації і введіть ту саму суму в полі **Кредит**.
6. Переконайтеся, що **Разом дебет** дорівнює **Разом кредит**.

У прикладі за дебетом використано **Write Off - NET**, а за кредитом — **Debtors - NET**. У рядку дебіторської заборгованості натисніть виділений значок олівця, щоб відкрити повний редактор рядка. Поля для клієнта й посилання на рахунок доступні в цьому редакторі.

![Збалансований запис журналу з виділеним олівцем у рядку дебіторської заборгованості](https://novacompanies.m.frappe.cloud/files/bad-debt-journal-entry-accounts.png)

## Зазначте клієнта в рядку дебіторської заборгованості

У редакторі рядка:

1. Переконайтеся, що в полі **Рахунок** указано рахунок дебіторської заборгованості, використаний у рахунку-фактурі.
2. Встановіть **Тип контрагента** — **Клієнт**.
3. У полі **Контрагент** виберіть клієнта, чий борг списується.

Виділені поля ідентифікують Northstar Retail у межах спільного контрольного рахунку дебіторської заборгованості. Без даних про контрагента ERPNext не зможе правильно застосувати списання до заборгованості клієнта.

![Рахунок дебіторської заборгованості, тип контрагента і клієнт, виділені в редакторі рядка](https://novacompanies.m.frappe.cloud/files/bad-debt-journal-entry-party.png)

## Пов'яжіть списання з рахунком-фактурою

Продовжуйте в тому самому редакторі рядка:

1. Переконайтеся, що суму списання введено в полі **Кредит**.
2. Встановіть **Тип посилання** — **Рахунок-фактура (продаж)**.
3. У полі **Назва посилання** виберіть рахунок, заборгованість за яким списується.

Виділені поля посилання пов'язують кредит на 500 USD із рахунком-фактурою `ACC-SINV-2026-00009`.

![Сума кредиту й посилання на рахунок-фактуру, виділені в редакторі рядка](https://novacompanies.m.frappe.cloud/files/bad-debt-journal-entry-reference.png)

Це посилання обов'язкове. Без нього запис журналу може бути збалансованим у головній книзі, але рахунок-фактура може й далі показуватися як непогашений у звіті «Дебіторська заборгованість».

## Збереження та проведення

1. Закрийте редактор рядка й ще раз перевірте обидва рядки рахунків.
2. Додайте зрозуміле **Зауваження користувача**, наприклад `Approved partial bad debt write-off for ACC-SINV-2026-00009` («Затверджене часткове списання безнадійного боргу за ACC-SINV-2026-00009»).
3. Прикріпіть погодження, історію стягнення або інші підтвердні документи.
4. Збережіть запис журналу.
5. Перевірте рахунки, клієнта, посилання на рахунок-фактуру й дату проведення, а потім натисніть **Провести**.

Проведення створює записи в головній книзі. Воно не створює руху запасів і не змінює номенклатуру, дохід чи податки в початковому рахунку-фактурі.

## Часткове списання

Для часткового списання безнадійного боргу введіть в обох рядках запису журналу лише затверджену суму. Решта заборгованості за рахунком залишається непогашеною.

Наприклад, якщо за рахунком непогашено 1 200 USD і списується 500 USD, очікувана залишкова заборгованість — 700 USD. Після проведення перевірте звіт, а не покладайтеся на те, що посилання застосовано правильно.

## Якщо клієнт заплатить пізніше

Не редагуйте й не скасовуйте правильне проведене списання лише тому, що клієнт згодом заплатив. Відобразіть відшкодування новим записом і на рахунку доходів чи витрат, якого вимагає ваша облікова політика. Збережіть чітке посилання на клієнта, початковий рахунок і запис журналу про безнадійний борг.

Порадьтеся з бухгалтером, якщо відшкодування впливає на податкову звітність або на закритий обліковий період.

## Перевірка результату

Після проведення перевірте [Головну книгу](/docs/buhhalteriia/general-ledger) і звіт «Дебіторська заборгованість» за тієї самої організації, дати проведення й валюти.

Переконайтеся, що:

- заборгованість за рахунком-фактурою зменшилася на суму списання;
- рахунок витрат на безнадійні борги чи списання дебетовано;
- рахунок дебіторської заборгованості кредитовано;
- записи в регістрі зберігають клієнта як контрагента;
- запис дебіторської заборгованості зберігає посилання на рахунок-фактуру;
- руху запасів не було.

## Вирішення проблем

### Рахунок-фактура все ще показується як повністю непогашений

Відкрийте рядок дебіторської заборгованості й перевірте **Тип контрагента**, **Контрагент**, **Тип посилання** і **Назву посилання**. Також перевірте, що суму кредиту введено в рядку дебіторської заборгованості, а не в рядку витрат.

### Не вдається вибрати клієнта або рахунок

Переконайтеся, що рахунок дебіторської заборгованості, клієнт, рахунок-фактура і запис журналу належать одній організації. Перевірте валюту рахунку-фактури і чи дозволяє вибраний рахунок потрібну валюту.

### «Разом дебет» і «Разом кредит» не збігаються

Введіть ту саму затверджену суму списання в дебет рахунку витрат і в кредит рахунку дебіторської заборгованості. Для рахунку в іноземній валюті додайте курсову різницю, якщо цього вимагає ваша облікова політика.

### «Дебіторська заборгованість» не збігається з контрольним рахунком

Шукайте записи журналу, проведені на рахунок дебіторської заборгованості без контрагента чи посилання на рахунок. Порівнюйте в обох звітах ту саму організацію, дату, валюту й рахунок.

## Часті запитання

### Чи можна списати весь рахунок?

Так. Кредитуйте рахунок дебіторської заборгованості на всю непогашену суму і пов'яжіть рядок із цим рахунком-фактурою. Після проведення переконайтеся, що рахунок повністю погашено.

### Чи можна списати кілька рахунків одним записом журналу?

Використовуйте окремий рядок дебіторської заборгованості для кожного посилання на рахунок. Так розподіл і слід для перевірки залишаються зрозумілими.

### Чи виправляє запис журналу про безнадійний борг податки або дохід?

Зазвичай він відображає збиток від неповернення коштів і зменшує дебіторську заборгованість. Якщо потрібно виправити сам продаж, ціну, повернення чи податки, використовуйте кредит-ноту.

## Пов'язані теми

- [Запис журналу](/docs/buhhalteriia/journal-entry)
- [Дебіторська заборгованість](/docs/buhhalteriia/accounts-receivables)
- [Рахунок-фактура (продаж)](/docs/prodazhi/sales-invoice)
- [Кредит-нота](/docs/buhhalteriia/credit-note)
- [Відсотки та нагадування про сплату](/docs/buhhalteriia/dunning)
- [Головна книга](/docs/buhhalteriia/general-ledger)

---

*Переклад сторінки [«Accounting for Bad Debts»](https://docs.frappe.io/erpnext/accounting-for-bad-debts) з документації ERPNext. © Frappe Technologies Pvt. Ltd., ліцензія [CC BY-SA 3.0](https://creativecommons.org/licenses/by-sa/3.0/deed.uk). Переклад — OpenOblik, на тих самих умовах. Переклад машинний, вичитка триває: помітили неточність — [напишіть нам](/kontakty).*