---
title: "\u042f\u043a \u043e\u043f\u0435\u0440\u0430\u0446\u0456\u0457 \u0432\u043f\u043b\u0438\u0432\u0430\u044e\u0442\u044c \u043d\u0430 \u0440\u0435\u0433\u0456\u0441\u0442\u0440\u0438 \u043e\u0431\u043b\u0456\u043a\u0443 \u2014 OpenOblik"
description: "\u042f\u043a \u0440\u0430\u0445\u0443\u043d\u043a\u0438-\u0444\u0430\u043a\u0442\u0443\u0440\u0438, \u043f\u043b\u0430\u0442\u0435\u0436\u0456, \u0441\u043a\u043b\u0430\u0434\u0441\u044c\u043a\u0456 \u043e\u043f\u0435\u0440\u0430\u0446\u0456\u0457, \u0430\u043a\u0442\u0438\u0432\u0438 \u0439 \u043f\u043e\u0432\u0435\u0440\u043d\u0435\u043d\u043d\u044f \u0432 ERPNext \u0444\u043e\u0440\u043c\u0443\u044e\u0442\u044c \u0437\u0430\u043f\u0438\u0441\u0438 \u0433\u043e\u043b\u043e\u0432\u043d\u043e\u0457 \u043a\u043d\u0438\u0433\u0438, \u043a\u043d\u0438\u0433\u0438 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0435\u0436\u0456\u0432 \u0456 \u0441\u043a\u043b\u0430\u0434\u0441\u044c\u043a\u043e\u0433\u043e \u043e\u0431\u043b\u0456\u043a\u0443."
space: "\u0414\u043e\u043a\u0443\u043c\u0435\u043d\u0442\u0430\u0446\u0456\u044f ERPNext"
url: "https://openoblik.com.ua/docs/buhhalteriia/how-transactions-affect-the-ledger"
updated: "2026-10-10"
---

ERPNext створює записи в регістрах обліку, коли проводиться бухгалтерська або складська операція. Документ-підстава описує, що сталося в бізнесі, а сформовані записи відображають фінансовий наслідок цієї події. Розуміння цього зв'язку допомагає перевірити налаштування, розібратися із залишками й обрати правильний документ для порядку роботи.

```mermaid
flowchart LR
    A["Документ-чернетка"] -->|"Провести"| B["Проведений документ"]
    B --> C["Записи головної книги"]
    B --> D["Записи книги платежів"]
    B --> E["Записи картки складського обліку, якщо застосовно"]
    C --> F["Фінансові звіти"]
    D --> G["Звіти про заборгованість і строки"]
    E --> H["Звіти про залишки та оцінку запасів"]
```



## Коли операція впливає на облік

Чернетка зазвичай не впливає на регістри обліку. Під час проведення ERPNext перевіряє дату проведення, організацію, валюту, рахунки, центри витрат, виміри, підсумки та баланс дебету й кредиту. Якщо перевірку пройдено, система створює відповідні записи.

**Дата проведення** визначає обліковий період. Дата створення документа та час його проведення можуть від неї відрізнятися. Якщо операція стосується запасів, **Час проведення** також може впливати на послідовність, у якій оцінюються запаси.

Скасування проведеної операції сторнує її вплив на регістри, якщо скасування дозволене. ERPNext не просто видаляє початкову історію. Так підтримується принцип [незмінних регістрів](/docs/buhhalteriia/immutable-ledger-in-erpnext), а послідовність проведення й сторнування залишається простежуваною. Щоб виправити й замінити документ, скасуйте його та створіть змінену копію.

## Регістри мають різне призначення


| Регістр                         | Основне призначення                                                                                   | Типові джерела                                                                     |
| ------------------------------- | ----------------------------------------------------------------------------------------------------- | ---------------------------------------------------------------------------------- |
| **Головна книга**               | Фіксує суми за дебетом і кредитом у розрізі рахунків                                                  | Рахунки-фактури, платежі, записи журналу, складські операції, активи, заробітна плата |
| **Книга платежів**              | Відстежує зв'язки дебіторської та кредиторської заборгованості, розподіл і непогашені суми            | Рахунки-фактури, платежі, кредит-ноти, записи журналу                              |
| **Картка складського обліку**   | Відстежує кількість, ціну надходження, собівартість і вартість запасів за Номенклатурою та Складом    | Надходження, відвантаження, документи «Рух ТМЦ», рахунки-фактури з оновленням запасів |


Один документ може впливати більш ніж на один регістр. Наприклад, рахунок-фактура (продаж) з оновленням запасу фіксує дохід і дебіторську заборгованість у Головній книзі, зменшує запаси і в Картці складського обліку, і в Головній книзі, а також створює непогашену суму Клієнта в Книзі платежів.

## Типовий вплив операцій

Нижче показано звичайну схему записів. Фактичні назви рахунків беруться з налаштувань Організації, Номенклатури, Групи номенклатури, Складу, контрагента й податків.

### Рахунок-фактура (продаж)

Проведення [рахунку-фактури (продаж)](/docs/prodazhi/sales-invoice) зазвичай формує:


| Рахунок                            | Дебет                  | Кредит          |
| ---------------------------------- | ----------------------: | ---------------: |
| Дебіторська заборгованість клієнта | Сума рахунку-фактури   |                 |
| Дохід                              |                        | Чистий продаж   |
| Податкові зобов'язання з продажу   |                        | Сума податку    |


Непогашена сума Клієнта залишається відкритою, доки її не оплатять, не розподілять, не спишуть або не сторнують.

Якщо увімкнено **Оновити запас**, той самий рахунок-фактура також зменшує запаси:


| Рахунок                              | Дебет           | Кредит          |
| ------------------------------------ | ---------------: | ---------------: |
| Собівартість реалізованих товарів    | Собівартість    |                 |
| Запаси (актив)                       |                 | Собівартість    |


Без **Оновити запас** вплив на запаси й собівартість зазвичай окремо фіксує Видаткова накладна.

### Рахунок-фактура на покупку

Проведення [рахунку-фактури на покупку](https://docs.frappe.io/erpnext/purchase-invoice) зазвичай формує:


| Рахунок                              | Дебет             | Кредит               |
| ------------------------------------ | -----------------: | --------------------: |
| Витрати або актив                    | Сума покупки без податку |                 |
| Податковий кредит (вхідний податок)  | Сума податку      |                      |
| Кредиторська заборгованість постачальнику |              | Сума рахунку-фактури |


Якщо безперервний облік запасів використовується разом із Прибутковою накладною, рахунок-фактура на покупку може закривати рахунок **Отримані товари, на які не виставлені рахунки**, а не дебетувати запаси вдруге. Так одне й те саме надходження не капіталізується двічі.

### Введення платежу

Вхідне [введення платежу](/docs/buhhalteriia/payment-entry) зазвичай дебетує рахунок Банку чи Каси й кредитує рахунок дебіторської заборгованості Клієнта. Вихідний платіж дебетує рахунок кредиторської заборгованості Постачальнику й кредитує Банк чи Касу. Внутрішнє переміщення переносить суму між двома касовими або банківськими рахунками.

Розподіл платежу відокремлений від проводки руху грошей. Платіж може:

- погасити один рахунок-фактуру;
- бути розподілений між кількома рахунками-фактурами;
- частково погасити рахунок-фактуру;
- залишитися нерозподіленим для подальшого використання;
- бути зафіксований як аванс за замовленням.

Щоб пов'язати наявні платежі чи кредити з рахунками-фактурами без повторного обліку грошей, скористайтеся [Звіркою платежів](/docs/buhhalteriia/payment-reconciliation).

### Кредит-нота і дебет-нота

Рахунок-фактура (продаж) на повернення, який зазвичай називають кредит-нотою, сторнує або зменшує вплив на продажі, податки, дебіторську заборгованість і запаси відповідно до обраних параметрів повернення. Рахунок-фактура на покупку на повернення, який зазвичай називають дебет-нотою, сторнує або зменшує вплив на закупівлі, податки, кредиторську заборгованість і запаси.

За можливості створюйте повернення на підставі початкового рахунку-фактури. Посилання покращує простежуваність і оновлює в початковому документі повернені та непогашені суми.

### Запис журналу

[Запис журналу](/docs/buhhalteriia/journal-entry) проводить рядки дебету й кредиту, введені уповноваженим користувачем. Він підходить для нарахувань, резервів, перекласифікацій, записів початкових залишків, списань, переміщень між рахунками та інших коригувань, для яких немає спеціалізованішої операції.

Не замінюйте рахунок-фактуру (продаж), рахунок-фактуру на покупку чи введення платежу універсальним записом журналу лише заради економії часу. Спеціалізовані документи містять контрагентів, податки, позиції, строки оплати, вплив на запаси й операційні посилання, яких ручний запис може не мати.

### Видаткова накладна та Прибуткова накладна

За безперервного обліку запасів:

- [Видаткова накладна](/docs/sklad/delivery-note) кредитує рахунок запасів Складу й дебетує собівартість реалізованих товарів.
- [Прибуткова накладна](/docs/sklad/purchase-receipt) дебетує рахунок запасів Складу й кредитує рахунок «Отримані товари, на які не виставлені рахунки».

Ці документи зазвичай не створюють дебіторської заборгованості Клієнта чи кредиторської заборгованості Постачальнику. Заборгованість виникає під час проведення рахунку-фактури.

### Рух ТМЦ та Інвентаризація

Документ «Рух ТМЦ» змінює кількість і вартість під час оприбуткування, відпуску, переміщення, виробництва й перепакування матеріалів. Переміщення можуть переносити вартість між рахунками Складів. Виробничі записи списують вартість комплектуючих і додають отриману вартість до готової продукції.

[Інвентаризація](/docs/sklad/stock-reconciliation) встановлює фактично пораховані кількості та собівартість на певний момент. Якщо діє безперервний облік запасів, різниця проводиться на налаштований рахунок коригування запасів.

### Активи та амортизація

Купівля або капіталізація Активу відображає його вартість на рахунку активів. Проведені записи амортизації дебетують витрати на амортизацію й кредитують накопичену амортизацію. Продаж, вибуття, списання та коригування вартості Активу створюють додаткові записи з урахуванням поточної балансової вартості Активу й отриманих коштів.

### Заробітна плата та витрати

Записи з нарахування заробітної плати зазвичай дебетують витрати на зарплату й виплати та кредитують зобов'язання з оплати праці. Виплата працівникам закриває це зобов'язання за рахунок Банку. [Заява про відшкодування витрат](https://docs.frappe.io/erpnext/expense-claim) фіксує погоджену витрату й суму до виплати працівнику; пізніша оплата закриває цю заборгованість.

### Відстрочені доходи та витрати

Якщо для позиції рахунку-фактури налаштовано відстрочений облік, рахунок-фактура спершу проводиться на рахунок відстрочених доходів чи витрат. Потім ERPNext визнає дохід або витрату протягом налаштованого періоду надання послуги через заплановані бухгалтерські записи. Так дата виставлення рахунку відокремлюється від періоду визнання.

### Операції в іноземній валюті

ERPNext зберігає суму у валюті контрагента чи рахунку та її вартість у базовій валюті Організації. Рахунок-фактура використовує курс на дату проведення. Якщо розрахунок відбувається за іншим курсом, різниця проводиться як курсовий прибуток або збиток.

[Переоцінка валютного курсу](/docs/buhhalteriia/exchange-rate-revaluation) коригує відповідні відкриті залишки в іноземній валюті для звітності на обрану дату. Записи переоцінки слід відрізняти від реалізованих курсових різниць, що виникають під час оплати.

## Документи-зобов'язання та документи, що формують проводки

Не кожен проведений документ створює бухгалтерські записи.


| Документ                    | Бізнес-наслідок                           | Звичайний вплив на регістри                                      |
| --------------------------- | ----------------------------------------- | ---------------------------------------------------------------- |
| Комерційна пропозиція       | Пропозиція потенційному клієнту або Клієнту | Немає                                                          |
| Замовлення на продаж        | Зобов'язання перед Клієнтом і план виконання | Немає, крім пов'язаних авансів, що фіксуються окремо          |
| Замовлення на купівлю       | Зобов'язання перед Постачальником         | Немає, крім пов'язаних авансів, що фіксуються окремо             |
| Видаткова накладна          | Товар відвантажено                        | Записи запасів і собівартості за безперервного обліку запасів    |
| Прибуткова накладна         | Товар отримано                            | Записи запасів і нарахування за надходженням за безперервного обліку запасів |
| Рахунок-фактура (продаж)    | Виставлення рахунку Клієнту               | Дохід, податок, дебіторська заборгованість і, за потреби, запаси |
| Рахунок-фактура на покупку  | Рахунок від Постачальника                 | Витрати або актив, податок, кредиторська заборгованість і, за потреби, запаси |
| Введення платежу            | Рух грошей                                | Банк або каса та рахунок контрагента                             |


Замовлення впливають на операційні звіти, навіть якщо не впливають на Головну книгу. Вони можуть резервувати чи планувати запаси, відстежувати виконання, задавати графіки оплат і бути підставою для авансів.

## Як простежити суму від документа до звіту

1. Відкрийте проведену операцію.
2. Через **Вигляд > Головна книга** перегляньте її записи головної книги.
3. Переконайтеся, що загальний дебет дорівнює загальному кредиту, а дата проведення, рахунки, контрагент, центр витрат, проєкт і виміри правильні.
4. Якщо операція стосується запасів, відкрийте **Картку складського обліку** й порівняйте вплив на кількість і оцінку.
5. Перегляньте [Головну книгу](/docs/buhhalteriia/general-ledger) за рахунком і документом.
6. Якщо є непогашена сума, перегляньте звіт «Дебіторська заборгованість» або «Кредиторська заборгованість».
7. Відкрийте відповідний фінансовий звіт і, якщо потрібен глибший аналіз, перейдіть до деталізації суми.

Якщо документ-підстава правильний, а рахунок — ні, перевірте налаштування за замовчуванням Організації, Номенклатури й Групи номенклатури, рахунки Складів, рахунки контрагентів, податкові шаблони й правила. Виправте налаштування, перш ніж проводити нові операції.

## Що змінюється, коли наступні документи створюються напряму

ERPNext дозволяє створювати багато наступних документів без замовлення чи накладної. Рахунок-фактура, створений напряму, може бути цілком коректним, але він втрачає посилання на попередній документ і пов'язані з ним операційні перевірки.

- Рахунок-фактура (продаж), створений напряму, виставляє рахунок Клієнту, але не оновлює відсоток виставлених рахунків у Замовленні на продаж.
- Видаткова накладна, створена напряму, зменшує запаси, але не оновлює відсоток відвантаження в замовленні.
- Рахунок-фактура на покупку, створений напряму, створює кредиторську заборгованість, але не оновлює відсоток виставлених рахунків у Замовленні на купівлю.
- Рахунок-фактура з оновленням запасів, створений напряму, поєднує рух запасів і виставлення рахунку, тож окремого документа відвантаження чи надходження немає.

Обирайте коротший шлях лише тоді, коли бізнесу не потрібен пропущений етап — зобов'язання, погодження, виконання чи контрольна точка для аудиту. Варіанти порядку роботи див. у статті [Порядок обліку для різних видів бізнесу](/docs/buhhalteriia/accounting-workflows-by-business-type).

## Усунення проблем


| Проблема                                                     | Що перевірити                                                                                                                         |
| ------------------------------------------------------------ | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
| Проведений документ не має очікуваного запису головної книги | З'ясуйте, чи це документ-зобов'язання, чи документ, що формує проводки, а потім перевірте налаштування безперервного обліку запасів і оновлення запасів. |
| Використано неправильний рахунок доходів чи витрат           | Перевірте значення за замовчуванням Номенклатури, Групи номенклатури, Організації та контрагента в порядку їхнього пріоритету.        |
| Рахунок-фактуру оплачено, але він досі непогашений           | Перевірте посилання й розподіл у Введенні платежу; за потреби виконайте звірку нерозподіленого платежу.                               |
| Значення в Картці складського обліку й Головній книзі різняться | Перевірте складські записи заднім числом, перепроведення оцінки, скасовані документи та звіт «Порівняння вартості запасів та рахунків». |
| Виправлення заднім числом заблоковане                        | Перевірте поле «Рахунки заморожені до дати», обмеження Періоду обліку, права доступу та потрібну дату проведення.                           |


## Пов'язані теми

- [Вступ до бухгалтерського обліку](/docs/buhhalteriia/accounting-introduction)
- [Що таке дебет і кредит](/docs/buhhalteriia/understand-debit-and-credit)
- [Головна книга](/docs/buhhalteriia/general-ledger)
- [Введення платежу](/docs/buhhalteriia/payment-entry)
- [Безперервний облік запасів](/docs/sklad/perpetual-inventory)
- [Бухгалтерські звіти](/docs/buhhalteriia/accounting-reports)

---

*Переклад сторінки [«How Transactions Affect the Ledger»](https://docs.frappe.io/erpnext/how-transactions-affect-the-ledger) з документації ERPNext. © Frappe Technologies Pvt. Ltd., ліцензія [CC BY-SA 3.0](https://creativecommons.org/licenses/by-sa/3.0/deed.uk). Переклад — OpenOblik, на тих самих умовах. Переклад машинний, вичитка триває: помітили неточність — [напишіть нам](/kontakty).*