Northstar Retail, клієнт Nova Industries, заздалегідь сплачує $1,200 за річну програму гарантійного обслуговування. Рахунок-фактуру виставлено сьогодні, але Nova Industries заробляє цей дохід щомісяця, у міру надання послуги.
Відстрочений дохід не дає незаробленій частині потрапити в доходи поточного періоду. ERPNext спочатку проводить суму рахунку-фактури на рахунок зобов'язань, а потім протягом періоду надання послуги визнає відповідну частку доходом.
Використовуйте відстрочений дохід, коли клієнт платить або отримує рахунок раніше, ніж ваша організація повністю надасть відповідну послугу: річна підтримка, договори на обслуговування, підписки чи передплачені сервісні пакети.
Як це відображається в обліку
Для простоти припустімо, що в рахунку-фактурі немає податку.
| Подія | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Проведення рахунку-фактури (продаж) на $1,200 | Дебітори $1,200 | Зобов'язання з відстроченого доходу $1,200 |
| Визнання доходу за один період | Зобов'язання з відстроченого доходу | Дохід від послуг |
| Отримання оплати від клієнта | Банк $1,200 | Дебітори $1,200 |
Введення платежу закриває дебіторську заборгованість. Воно не визначає, коли дохід зароблено. Визнання доходу залежить від налаштувань відстроченого обліку та дат надання послуги.
Перш ніж почати
Підготуйте:
- Рахунок зобов'язань для відстроченого доходу в плані рахунків.
- Кінцевий Рахунок доходів, наприклад «Дохід від послуг».
- Номенклатуру-послугу.
- Дати початку й завершення договору чи періоду обслуговування.
- Клієнта та правильно налаштований рахунок-фактуру (продаж).
- Відповідні налаштування рахунків для автоматичної обробки та розподілу за днями чи за місяцями.
Не використовуйте звичайний рахунок доходів як рахунок відстроченого доходу. Незароблений залишок має відображатися в балансі, доки послугу не надано.
Налаштуйте відстрочений облік
У налаштуваннях рахунків оберіть, як ERPNext розподіляє відстрочені суми — за днями чи за місяцями, чи виконується обробка автоматично і чи проводиться визнання доходу безпосередньо або через записи журналу.
Якщо $12,000 покривають 12-місячний період обслуговування, за варіанта Місяці зазвичай визнається $1,000 за кожен повний місяць. За варіанта Дні за 30-денний місяць може бути визнано близько $986.30, а за 31-денний — близько $1,019.17, залежно від точних дат. Цей приклад з оригінальної документації збережено, бо він показує, чому щомісячні суми визнання можуть різнитися — і це не помилка.
Повний опис поведінки налаштувань — у статті Облік доходів і витрат майбутніх періодів.
Увімкніть відстрочений дохід у номенклатурі
Відкрийте номенклатуру послуги чи пакета, перейдіть на вкладку Бухгалтерський облік і увімкніть Відстрочений дохід. Якщо це зручно для цієї номенклатури, вкажіть стандартну кількість місяців визнання доходу.
У поточній версії ERPNext рахунок відстроченого доходу та фактичні дати надання послуги зберігаються в рядку позиції рахунку-фактури (продаж). Налаштування в номенклатурі лише позначає, що до цього рядка можна застосувати відстрочений облік.
Створіть рахунок-фактуру (продаж)
Створіть рахунок-фактуру (продаж) для клієнта й додайте номенклатуру з відстроченим доходом. Перевірте організацію, дату проведення, валюту, ціну, податки й центр витрат, як для будь-якого рахунку-фактури.
У таблиці позицій натисніть значок олівця, щоб відкрити повний редактор рядка.
Розгорніть розділ Відстрочений дохід і заповніть:
| Поле | Що означає |
|---|---|
| Увімкнути відстрочені доходи | Застосовує відстрочений облік до цього рядка рахунку-фактури |
| Рахунок відстрочених доходів | Рахунок зобов'язань, на якому обліковується незароблений залишок |
| Дата початку обслуговування | Перший день надання послуги |
| Дата завершення сервісу | Останній день періоду надання послуги |
| Дата зупинки послуги | Необов'язкова дата, якщо послугу припинено раніше за початкову дату завершення |
| Рахунок доходів | Кінцевий рахунок, на який потрапляє визнаний дохід |
На знімку екрана як рахунок відстроченого зобов'язання використано Customer Advances - NET, а як кінцевий рахунок доходів — Service - NET. Якщо окремі рахунки дадуть вашій організації зрозумілішу звітність, використовуйте окремі.
Проводьте рахунок-фактуру лише після перевірки кожного рядка з відстроченим доходом. В одному рахунку-фактурі може бути кілька рядків із різними періодами надання послуги.
Що відбувається під час проведення
ERPNext створює звичайну дебіторську заборгованість клієнта, але для відповідного рядка записує суму в кредит рахунку відстроченого зобов'язання, а не одразу в кредит рахунку доходів. Так незароблений дохід не потрапляє у звіт по прибутках і збитках.
Якщо в рахунку є податок, він обліковується за налаштованими податковими правилами. Відстрочений дохід керує визнанням чистого доходу за відповідною номенклатурою; він не відстрочує автоматично всі податки та збори в рахунку-фактурі.
Визнайте дохід
Якщо автоматичну обробку увімкнено, ERPNext обробляє відповідні графіки у фоновому завданні. Інакше створіть документ Обробляти відстрочений облік з Тип = Дохід.
Для кожного відповідного періоду проводка визнання записує суму в дебет рахунку відстроченого доходу та в кредит рахунку доходів із рядка рахунку-фактури (продаж). Якщо увімкнено проведення через записи журналу, ERPNext створює документи Запис журналу. Залежно від налаштувань рахунків вони або залишаються чернетками для перевірки, або проводяться автоматично.
В оригінальній сторінці описано щомісячні записи журналу. Це й далі актуально, якщо увімкнено проведення через записи журналу. За безпосереднього проведення той самий результат з'являється в головній книзі без окремого документа «Запис журналу».
Перевірте визнаний і очікуваний дохід
Сформуйте звіт про відстрочені доходи й витрати. Перевірте рахунок-фактуру, період надання послуги, виставлену суму, визнану суму та залишок до визнання.
Потім перегляньте головну книгу:
- Спочатку на рахунку відстроченого зобов'язання має бути сума рахунку-фактури.
- Кожен період визнання має зменшувати це зобов'язання.
- На ту саму суму має збільшуватися рахунок доходів.
- Після завершення всього строку надання послуги відстрочений залишок має бути повністю визнаний, з урахуванням округлень чи затверджених змін.
Окремо перевірте дебіторську заборгованість клієнта. Рахунок-фактура може бути неоплаченим, частково чи повністю оплаченим, а визнання доходу тим часом триває відповідно до періоду надання послуги.
Зупинення, скасування чи зміна послуги
Якщо послугу припинено достроково, вкажіть Дату зупинки послуги та дійте відповідно до того, як обробка працює у вашій версії. Після наступного запуску перевірте звіт про відстрочені суми.
Якщо помилковий сам рахунок-фактура, скористайтеся звичайним скасуванням і внесенням змін. Не видаляйте вручну проводки визнання доходу. Кредит-нота, скасування чи змінений рахунок-фактура можуть потребувати відповідної обробки відстроченого обліку та перевірки.
Відео
Усунення проблем
| Проблема | Що перевірити |
|---|---|
| Уся сума одразу потрапляє в доходи | Чи позначено в рядку «Увімкнути відстрочені доходи», чи вказано рахунок відстроченого зобов'язання та правильні дати |
| Проводка визнання не з'являється | Автоматичну обробку, період дат, фонові завдання та створені записи журналу в статусі «Чернетка» |
| Щомісячні суми неоднакові | Чи не обрано в налаштуваннях рахунків «Дні» замість «Місяці» |
| Після завершення строку у звіті залишився невизнаний залишок | Дату завершення обробки, дату зупинки, статус рахунку-фактури та непроведені записи журналу |
| Дохід проводиться не на той рахунок | Рахунок доходів у рядку позиції рахунку-фактури (продаж) |
Часті запитання
Чи є відстрочений дохід тим самим, що й аванс клієнта?
Ні. Аванс клієнта — це гроші, отримані до розподілу на рахунок-фактуру. Відстрочений дохід — це виставлена в рахунку сума, яку ще не зароблено. Назва рахунку в прикладі може містити «Customer Advances», але самі поняття та порядок роботи з ними різні.
Чи можна визнати дохід до того, як клієнт заплатить?
Так, стан оплати й визнання доходу — незалежні речі. Для визнання доходу ERPNext орієнтується на період надання послуги, а для дебіторської заборгованості — на розподіл оплат на рахунок-фактуру.
Чи можуть різні рядки рахунку-фактури мати різні періоди надання послуги?
Так, налаштуйте відстрочений дохід і дати в кожному рядку позиції.
Чому записи журналу для визнання доходу мають статус «Чернетка»?
Проведення через записи журналу увімкнено, а автоматичне проведення вимкнено. Перегляньте й проведіть створені записи — лише після цього вони з'являться в головній книзі.
Чи відстрочується разом із доходом і податок?
Не автоматично. Податки обліковуються за своїми налаштованими податковими й обліковими правилами. Узгодьте з бухгалтером, як цього вимагає ваша юрисдикція.
Пов'язані теми
- Облік доходів і витрат майбутніх періодів
- Відстрочені витрати
- Обробляти відстрочений облік
- Звіт про відстрочені доходи й витрати
- Рахунок-фактура (продаж)
- Запис журналу
- Головна книга
Переклад сторінки «Deferred Revenue» з документації ERPNext. © Frappe Technologies Pvt. Ltd., ліцензія CC BY-SA 3.0. Переклад — OpenOblik, на тих самих умовах. Переклад машинний, вичитка триває: помітили неточність — напишіть нам.