Вартість наявних запасів у плані рахунків організації обліковується як оборотний актив. Щоб скласти баланс, для цих активів потрібно робити бухгалтерські проводки. Загалом існує два методи
обліку запасів.
Автоматичний (безперервний) облік запасів
Примітка: користувач має задати рахунок запасів (з типом рахунку «Запаси») у складі, у груповому складі або на рівні організації (як «Рахунок запасів за замовчуванням»). Якщо користувач не задав рахунок ні у складі, ні в організації, але рахунок запасів існує, система використає його для записів головної книги за відповідним складом.
За цього методу для кожної складської операції система формує відповідні
бухгалтерські проводки, щоб складський і бухгалтерський залишки збігалися. Це
налаштування за замовчуванням для нових облікових записів ERPNext. За замовчуванням безперервний облік запасів увімкнено в організації.
Коли ви купуєте й отримуєте номенклатуру, вона обліковується як актив організації
(запаси в наявності). Коли ви продаєте й відвантажуєте цю номенклатуру,
відображаються витрати (собівартість реалізованих товарів) у сумі собівартості номенклатури з урахуванням додаткових витрат на доставку.
Записи головної книги створюються після кожної складської операції. У результаті
вартість за карткою складського обліку завжди збігається із залишком на відповідному
рахунку. Це підвищує точність балансу та звіту про прибутки
і збитки.
Бухгалтерські проводки для конкретних складських операцій див. у документації з безперервного обліку запасів.
Переваги безперервного обліку запасів
Безперервний облік запасів спрощує підтримання точності вартості активів і витрат організації. Складські залишки завжди синхронізовані із залишками на відповідних рахунках, тож періодично вирівнювати їх вручну більше не потрібно.
Якщо ви вносите нові складські операції заднім числом або скасовуєте чи змінюєте наявні, усі подальші записи картки складського обліку та записи головної книги
перераховуються для всієї номенклатури цієї операції. Те саме відбувається, якщо
до проведеної прибуткової накладної пізніше додаються витрати через документ додаткових
витрат.
Примітка: безперервний облік запасів повністю залежить від собівартості номенклатури.
Тому будьте особливо уважні, вводячи собівартість у документах
надходження, як-от прибуткова накладна, надходження матеріалів або
виробництво / перепакування.
2. Періодичний облік запасів
За цього методу бухгалтерські проводки, що вирівнюють складський залишок і залишок на відповідному рахунку, треба створювати вручну. Система не створює
автоматично бухгалтерських проводок за активами під час закупівлі
чи продажу матеріалів.
Протягом облікового періоду, коли ви купуєте й отримуєте номенклатуру, у бухгалтерському обліку
відображаються витрати. Частину цієї номенклатури ви продаєте й відвантажуєте.
Наприкінці облікового періоду загальну вартість номенклатури, що залишилася для продажу, потрібно
відобразити як актив організації — зазвичай це називають запасами в наявності.
Різниця між вартістю номенклатури, що залишилася для продажу, і вартістю запасів у наявності
на кінець попереднього періоду може бути додатною або від'ємною. Якщо вона
додатна, цю суму списують з витрат (собівартості реалізованих товарів) і
додають до активів (запасів у наявності). Якщо від'ємна, робиться зворотна
проводка.
Увесь цей процес називається періодичним обліком запасів.
Якщо ви вже працюєте з періодичним обліком запасів і хочете перейти на безперервний,
потрібно виконати кілька кроків для переходу.
Переклад сторінки «Accounting Of Inventory Stock» з документації ERPNext. © Frappe Technologies Pvt. Ltd., ліцензія CC BY-SA 3.0. Переклад — OpenOblik, на тих самих умовах. Переклад машинний, вичитка триває: помітили неточність — напишіть нам.